受益人指定法定繼承人

壽險保單受益人 不得空白

• 2013-05-17 01:40
 
• 工商時報
 
• 記者彭禎伶／台北報導

　保單受益人欄位若空白未填，可能被國稅局盯上。財政部日前向壽險公會表示，若壽險保單受益人欄位空白、只填法定繼承人、捐贈寺廟或慈善單位等，可能要視同未明確指定受益人，要課徵10％遺產稅。

　壽險公會近日召集壽險公司，請各公司要求壽險業務員一定要請保戶填上保單受益人姓名，若客戶堅持不填寫，則要註明原因，以免日後衍生爭議。

　例如國壽表示，一般都不會讓受益人欄位空白，但是否有客戶只填寫法定繼承人等字眼，仍要清查，但目前必須先確定財政部「未明確指定受益人」的定義，如果保戶有填寫捐贈慈濟或某寺廟，與寫捐贈公益基金，是否都算已有指定受益人。

　壽險公會方面表示，以往有些保戶可能會猶豫或一時不知要填誰是受益人，業務員可能就會請保戶填法定繼承人，保單也都會註明，若沒有具體填寫姓名就是依法定繼承人來均分保險給付。

　國稅局目前意見是，若保單受益人欄位空白，應是要保人並沒有指定受益人，依稅法是要併入遺產稅課稅，不能享有保險給付免稅的優惠。

　壽險公司說，現在應該仍在研究及論法階段，業者會跟財政部明確釐清內容，就算要實施也不能溯及既往。

　業者表示，有些保戶會填法定繼承人，一旦身故，第一順位就是理賠配偶、直系血親卑親屬，第二才是要保人的父母親，第三是兄弟姐妹，但現在若只填法定繼承人未填姓名，是否也算指定法定受益人，各業者的見解不同。

新聞．心文

當我一看到這個新聞，第一個想法就是，他們想錢想瘋了！

保險為私契約，其契約內容可以由訂約的雙方當事人自由訂定。保險公司為了使客戶更為便利，於是在受益人一欄加了一個註解：如未指定，則為被保險人之法定繼承人。

此一做法讓保戶可以不用抓破頭皮想半天，以後身故後，錢要給誰。要怎麼做才算公平？反正，一切就照著民法的繼承篇的順位就好。

民法第1138條《法定繼承人及其順序》
遺產繼承人，除配偶外，依左列順序定之：
一、直系血親卑親屬。
二、父母。
三、兄弟姊妹。
四、祖父母。

現在國稅局意見是受益人欄位空白就是沒指定受益人，也就不能享受保險稅賦的優惠。本人反倒是想請教一下，要保書上的註解是裝飾用的嗎？拜託拜託，請您張大您雪亮的眼睛。

這是私契約，只要不違反公序良俗，理論上，當事人喜歡怎麼訂就怎麼訂！

根據保險法第112條：
保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。

保戶在身故受益人填寫法定繼承人，應解釋為受益人有指定，也就是符合上述條款。換言之，保險金就不是被保險人之遺產，也就不需課遺產稅！

所以，當您要課遺產稅之前，請您注意一下私契約關係和保險法的規定！