陳○於民國91年5月20日死亡，她的繼承人在申報遺產稅時，被國稅局查獲陳○生前投保鉅額保險，國稅局認定這些保單與遺產及贈與稅法第16條第9款規定意旨不符，所以將陳○的保險理賠金及陳○死亡當日保單解約金價值計算，認定她的遺產中關於保險和其他債權合計85,544,952元。因此更正遺產總額299,377,780元，遺產淨額200,323,754元，應納稅額85,654,877元，並按所漏稅額13,849,343元處罰1倍之罰鍰13,849,300元（計至百元止）。
(最高行政法院99年度判字第1079號)
常常聽到有一些保險從業人員或銀行理專在和客戶教導用保險來“藏錢”、“避稅”。
事實上，小弟研究過很多民眾和國稅局打這類的官司，結論是：90%以上的保險都有可能課到稅，尤其是投保的動機和目的不是用來保障家人的經濟生活，而是用來做資產轉移。
文中最高法院有提及：投保之動機及目的不是為保障並避免因被保險人之突發事故，致其家人生活陷於困境之保險目的，而是想透過形式上合法，但卻違反保險原理及投保常態，即以躉繳高額保險費方式，移動其所有財產，藉以規避死亡時將這些金額併入遺產總額所核算的遺產稅，並讓繼承人經由指定年金保險契約受益人，仍得獲得與將該財產併入遺產總額核課遺產稅相同之經濟實質，故依上開所述，其所為自屬租稅規避，而非合法之節稅甚明。
實務上，常常有聽到一些保險從業人員或銀行理專教導客戶，保險金一旦指定了受益人的話，就不會算入遺產。常常都告訴客戶這是保險法112條規定的！有更用功一點的從業人員還會用遺產及贈與稅法第16條第9款的規定來告訴客戶：人壽保險有指定死亡受益人不計入遺產總額。
事實上，這都把遺產及贈與稅法看得太簡單了！保險原來的功能是為了保障被保險人的家屬，萬一被保險人發生意外時，他的家屬可以領到一筆保險金，而使家庭經濟不至於發生重大的變化。所以在遺產及贈與稅法當初立法時，就希望這個保障的功能不要因為保險金被課稅，而失去了它的功能。
有趣的是，許多頭腦動得快的人就發現到這個法條存在一些問題。因此，就有人開始教授將錢藏入保險內，指定身故受益人的話，不會被課遺產稅。於是乎，各式各樣的保險就跑出來，有的保險費繳得比身故領回的還多，有的身故只有領回保費加上利息。
然而，這樣子的保險對於被保險人的家屬真的有幫助嗎？我持否定態度！
因為，假設，我用1億的現金去買保險，在我身故時，可以領回1.05億。多那0.05億的部分，相信若將這1億拿去做其他投資，還有可能會領回更多。因此，這若說有保護到被保險人家屬未來的經濟生活，實在有點牽強！
日前財政部有行文給壽險公會及各國稅局，以19件案例說明死亡保險金實質課稅原則，共有8大特徵，要求各國稅局依此原則嚴謹審慎辦理。
會被財政部盯上的投保8大特徵，即重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳投保、巨額投保、密集投保、舉債投保、保險費高於或等於保險給付金額；這19件財政部列舉出的追稅案件，其中有案例在民國87年投保，在93年身故，仍被依相關特徵找出，要求追補遺產稅。
所以，保險金課不課稅？不是那些保險從業人員或銀行理專說了算，而是國稅局說了算！
有興趣的朋友，我從判決裡截取一些資訊如下，可以提供您參考！
1.相關法律依據：
(1)按遺產及贈與稅法第1條第1項規定：「凡經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，依本法規定，課徵遺產稅。」。
(2)遺產及贈與稅法第4條第1項規定：「本法稱財產，指動產、不動產及其他一切有財產價值之權利。」。
(3)按遺產及贈與稅法第16條第9款規定：「左列各款不計入遺產總額……九、約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」。
(4)保險法第112條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」。
2.按所謂「稅捐規避」乃是指利用私法自治、契約自由原則對私法上法形式選擇之可能性，選擇從私經濟活動交易之正常觀點來看，欠缺合理之理由，為通常所不使用之異常法形式，並於結果上實現所意圖之經濟目的或經濟成果，且因不具備對應於通常使用之法形式之課稅要件，因此得以達到減輕或排除稅捐負擔之行為。因此稅捐規避與合法的（未濫用的）節稅不同，節稅乃是依據稅捐法規所預定之方式，意圖減少稅捐負擔之行為，反之，「稅捐規避」則是利用稅捐法規所未預定之異常的或不相當的法形式，意圖減少稅捐負擔之行為。故而，納稅義務人不選擇稅法上所考量認為通常之法形式（交易形式），卻選擇與此不同之迂迴行為或多階段行為或其他異常的法形式，以達成與選擇通常法形式之情形基本上相同之經濟效果，而同時卻能減輕或排除與通常法形式相連結之稅捐負擔者，即應認屬「租稅規避」，而非合法之節稅。又租稅規避行為因有違租稅公平原則，故於效果上，應本於實質課稅原則，就其事實上予以規避，然卻與其經濟實質相當之通常法形式作為課稅之基礎。
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